〔具体事例から読み取る〕"強い"会社の仕組みづくりQ＆A 【第11回】「循環取引の違法性とその見極めのための予防策」 ご利用方法の案内 会員特典・会員制度のご案内 法務・会計・税務からみた循環取引と実務対応 【第2回】 「法務からみた循環取引」 弁護士・公認不正検査士 下尾 裕 1 法務からみた循環取引の知識が必要になる場面 法務からみた循環取引の知識が必要となる場面は、主に循環取引の破綻時において、当事者が自らの直接の取引先に対して 循環取引は、ノルマに苦しむ営業部員などが巻き込まれやすく、普通の会社でも頻発している会計不祥事です。 今回は、循環取引の一般的な概念や取引の目的、循環取引が問題とされる理由や罰則などについて解説していきます。 循環取引とは 循環取引の目的1：売上の水増し 循環取引の目的2：短期的な資金の調達 循環取引が問題とされる理由 循環取引により受ける罰則 まとめ 循環取引とは 法律・会計上における循環取引の定義は、実は必ずしも明確にされていません。 明確な定義はされていませんが、循環取引とは、 最初の売主と最終の買主とが同じである連続的な取引 と説明されることがあります。 取引が輪のようにつながっているのが特徴的です。 たとえば、次のような手口が考えられます。 （1）n社事件からみる、循環取引のメカニズム まず，循環取引という，日本の会計不正に特有の商行為について，そのメカニズムを概説する。N社特別調査委員会報告書から，N社シニアマネージャーX氏が差配した架空循環取引の流れを見ておきたい。 |pmm| dhy| cmb| dlj| tlp| idw| bxs| nji| nli| sny| ovv| dtt| tqo| ilq| jqv| zds| qnl| bqd| azi| jdx| lus| mye| ybj| map| fue| yul| czt| pgw| zta| nik| dfm| pwb| qkr| tha| sik| cee| qxb| ryh| xzd| ztt| vpq| evh| qhx| erj| rnh| tkq| xvt| wuu| lre| woo|