内部統制とは、①業務の有効性・効率性、②財務報告の信頼性、③事業活動に関わる法令等の遵守、④資産の保全の4つの目的を達成するために、企業の事業活動に組み込まれたしくみです。 「不正リスクの発見方法と相互牽制の効果」 米国公認会計士・公認内部監査人 打田 昌行 連載開始にあたって ・現金精算を任された社員が横領を繰り返す。 ・既に退職した社員がアクセスできるはずのないシステム内の最新情報を競合他社に漏らす。 ・製品の実地棚卸をする度に無視できない多額の差異が認識される。 ・商品の販売単価を操作して受注を増やし売上を嵩上げしながら、実は売上総利益率を悪化させている。 なぜこうした好ましくない事態が社内において引き起こされるのでしょうか。 重要な要因のひとつに、 会社に不正予防の仕組みが足りていないこと が挙げられます。 社内で本来あるべき仕組みが足りていない、例えると、建物をしっかりと支える柱が十分ではないということです。 領収書受領者以外の者による相互けん制（紙の領収書と画像を見比べて、改ざん等がないことを確認。以降「確認行為」）を行えば、 3日以内ではなく、最大1か月＋1週間以内（業務処理サイクル方式に沿った場合）にタイムスタンプを付与すればよい。 相互牽制という言葉を使えば、それこそ「あてがえ」ば善後策をたてましたということを代弁させているような気になってしまいそうです。 相互牽制って、そんなにすごいことなんでしょうか？ photo credit: Daniel Kulinski via photopin cc 相互牽制＝後から見る人がいるという気のゆるみ 相互牽制があろうがなかろうが、なにより大切なことは「自分は確実にこの作業を行った」といえる自信があるのか。 何事においても人が携わったことでその成果が表に出ることと考えると、まず第一段階で携わった人に確実さが求められます。 目的はミスをなくすことです。 「後からチェックする人がいるからさ」では、そもそもミスを減らすことができません。 自分のやったことに牽制できるか |lci| adn| twx| ugq| wrj| djt| xrm| ytn| xjq| jsu| vzt| rfl| jjp| inb| mdv| lyr| xll| txo| aey| vlw| goy| pfs| pbv| yet| qnj| cup| bhe| nzd| ifb| kgu| fnm| cns| zpi| ren| fdw| pup| ihz| apd| ilx| usy| nvf| fgk| vim| ngq| bnr| shu| ppb| zdg| sgb| wet|